Régimen jurídico de los autónomos

Aspectos mercantiles, administrativos, laborales y fiscales

Percibida como una figura frecuente del emprendimiento, junto con las categorías de emprendedor de responsabilidad limitada o el autónomo económicamente dependiente, esta obra sobre el régimen jurídico del autónomo incorpora las últimas reformas operadas en virtud de la publicación de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, y el Real Decreto-Ley 20/2017, de 29 de diciembre, de prórroga de medidas tributarias y sociales.

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Resumen del libro

El autónomo es una figura clave en el mundo empresarial y profesional. Representa una de las formas más frecuentes de emprendimiento y constituye un exponente decisivo en el desarrollo económico de cualquier país. En los últimos tiempos han aparecido nuevas categorías institucionales de autónomos, como el emprendedor de responsabilidad limitada o el autónomo económicamente dependiente, que vienen a ofrecer nuevas oportunidades y facetas al autoempleo y que no son muy conocidas.
Conscientes de la importancia práctica y trascendencia que el autónomo tiene en la sociedad actual, los autores de la presente obra —profesores universitarios y abogados, especialistas en las materias analizadas— han abordado el estudio de esta figura de una forma interdisciplinar y coordinada, para así ofrecer a todos los interesados en el tema (empresarios, profesionales, universitarios o estudiosos en general) una visión completa y sistemática de su régimen jurídico en los aspectos mercantil, administrativo, laboral y fiscal.
La obra incorpora las últimas reformas operadas en virtud de la publicación de la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, y el Real Decreto-Ley 20/2017, de 29 de diciembre, de prórroga de medidas tributarias y sociales.
Los autores de la presente obra son José Antonio Vega Vega (Catedrático de Derecho Mercantil Universidad de Extremadura); Virginia Vega Clemente (Doctora en Derecho. Abogada); Marcial Herrero Jiménez (Profesor de la Universidad de Extremadura. Abogado); Virgilio Téllez Valle (Letrado de la Seguridad Social. Profesor Asociado de Derecho Laboral, UEx); Félix Alberto Vega Borrego, César Martínez Sánchez, Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L’Hotellerie-Fallois (Profesores de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Autónoma de Madrid).


Índice

Abreviaturas

Prólogo

 

Capítulo 1. Concepto y caracterización general del autónomo, por José Antonio Vega Vega

1. DIFICULTADADES PARA ALCANZAR UNA NOCIÓN UNITARIA DE AUTÓNOMO

2. NORMATIVA APLICABLE

3. CONCEPTUACIÓN

4. NOTAS CARACTERIZADORAS

5. EL AUTÓNOMO SEGÚN LA LEY 20/2007

5.1. Delimitación legal

5.2. Supuestos incluidos

5.2.1. Autónomos en sentido estricto

5.2.2. Familiares de autónomos

5.2.3. Autónomos por extensión

5.2.4. Autónomos con régimen jurídico especial

5.2.5. Autónomos extranjeros

5.3. Supuestos excluidos

5.3.1. Con carácter general

5.3.2. Con carácter especial

6. ESTUDIO DE LAS DISTINTAS FIGURAS DE AUTÓNOMOS EN SENTIDO ESTRICTO

6.1. El empresario individual

6.1.1. Concepto

6.1.2. Requisitos legales

6.1.3. Prueba de la condición de empresario individual

6.2. El artesano

6.3. El profesional

6.3.1. Cuestiones terminológicas

6.3.2. Conceptuación general del profesional

6.3.3. El profesional liberal o titulado y el ejercicio colectivo de su actividad

6.3.4. El profesional en general

6.3.5. Régimen jurídico de los profesionales

6.3.6. Relaciones contractuales con terceros

A) Prestación de servicios

B) Ejecución de obras

7. El emprendedor de responsabilidad limitada

7.1. Delimitación conceptual

7.2. Alcance del régimen de responsabilidad limitada

7.3. Requisitos para adquirir la condición de ERL

7.4. Tramitación telemática

8. El trabajador autónomo económicamente dependiente

8.1. Concepto

8.2. Requisitos

8.3. Régimen especial de contratación del autónomo económicamente dependiente

9. VENTAJAS E INCONVENIENTES DEL AUTÓNOMO

9.1. Supuesto general: empresarios y profesionales personas físicas

9.1.1. Ventajas

9.1.2. Inconvenientes

9.2. Ventajas e inconvenientes del emprendedor de responsabilidad limitada

9.3. Ventajas e inconvenientes del autónomo económicamente dependiente

10. BIBLIOGRAFÍA

 

Capítulo 2. Estatuto jurídico y responsabilidad de los autónomos, por Virginia Vega Clemente

1. CONSIDERACIONES PREVIAS

2. EL ESTATUTO LEGAL DEL AUTÓNOMO

2.1. Planteamiento

2.2. Obligación de una publicidad formal

2.3. Deber de llevar una contabilidad

2.3.1. Importancia de llevar una contabilidad

2.3.2. Los libros contables del empresario

2.3.3. Las cuentas anuales

2.3.4. Las cuentas anuales del emprendedor de responsabilidad limitada

2.3.5. El secreto de la contabilidad y su valor probatorio

2.4. Los principios de libertad de competencia y corrección en el tráfico

2.5. Sometimiento al régimen del Derecho mercantil en la contratación

3. LA RESPONSABILIDAD DEL AUTÓNOMO

3.1. Responsabilidad patrimonial por deudas

3.1.1. Del autónomo en general

3.1.2. El emprendedor de responsabilidad limitada

3.2. Responsabilidad contractual

3.3. Responsabilidad extracontractual

3.3.1. Responsabilidad por actos propios

3.3.2. Responsabilidad por actos de empleados o dependientes

3.3.3. Daños causados por bienes o actividades potencialmente peligrosos o nocivos

3.4. Responsabilidad objetiva

3.5. Responsabilidad penal y civil por conductas delictivas

4. RESPONSABILIDAD POSCONTRACTUAL

4.1. Garantías y servicios postventa

4.2. Seguridad de los productos

5. BIBLIOGRAFÍA

 

Capítulo 3. Trámites y formalidades administrativos para el inicio de la actividad, por Marcial Herrero Jiménez

1. INTRODUCCIÓN

2. TRÁMITES ANTE LA AGENCIA TRIBUTARIA

2.1. Alta en el censo de Hacienda

2.2. Alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas

2.3. Declaración censal de modificación

2.4. Declaración censal de baja

2.5. Comunicación de la opción o renuncia a la llevanza de libros registro del IVA en sede electrónica

3. FORMALIDADES ANTE LA AUTORIDAD LABORAL

3.1. Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

3.2. Baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

3.3. Comunicación de apertura de centro de trabajo

3.4. Afiliación y alta de los trabajadores contratados

3.4.1. Solicitud del número de patronal

3.4.2. Afiliación y alta del trabajador en la Seguridad Social

3.4.3. Comunicación de las contrataciones al Servicio de Empleo

3.5. Diligencia de Libro de visitas

4. TRÁMITES ADMINISTRATIVOS ANTE EL AYUNTAMIENTO

4.1. Licencia de apertura y actividad

4.2. La declaración responsable o comunicación previa

4.3. Otros trámites

4.3.1. Licencia de obras

4.3.2. Licencia de instalación de rótulos

5. INSCRIPCIONES ANTE EL REGISTRO MERCANTIL

5.1. Alta voluntaria en el Registro Mercantil

5.2. Tramitación

6. TRÁMITES ESPECIALES PARA EL EMPRENDEDOR INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

7. TRAMITACIÓN TELEMÁTICA DEL EMPRESARIO INDIVIDUAL O AUTÓNOMO

 

Capítulo 4. Apectos labores y de seguridad social, por Virgilio Téllez Valle

1. INTRODUCCIÓN

2. ÁMBITO SUBJETIVO DE LA LETA Y CONCEPTO DE TRABAJADOR AUTÓNOMO

2.1. Notas características y definitorias en contraposición con el trabajo por cuenta ajena

2.2. Familiares del trabajador autónomo

2.3. Supuestos de inclusión expresa

2.4. Supuestos de exclusión

3. RÉGIMEN PROFESIONAL DEL TRABAJO AUTÓNOMO

3.1. Sistema de fuentes aplicable al trabajador autónomo

3.2. Régimen profesional común del trabajador autónomo

3.2.1. Derechos constitucionales del trabajador autónomo

3.2.2. Derechos individuales del trabajador autónomo

3.2.3. Deberes profesionales básicos

3.2.4. El contrato del trabajador autónomo

3.2.5. El trabajo autónomo de los menores

3.2.6. Garantías económicas del trabajo autónomo

4. RÉGIMEN PROFESIONAL DE LOS TRADE

4.1. Definición legal de TRADE

4.2. Colectivos excluidos de la condición de TRADE

4.3. El contrato de TRADE

4.3.1. Forma y registro del contrato

4.3.2. Contenido necesario del contrato

4.3.3. Contenido voluntario del contrato

4.3.4. Condiciones del contrato del TRADE

4.3.5. Interrupciones justificadas de la actividad profesional

4.3.6. Extinción del contrato del TRADE

4.4. Orden jurisdiccional competente

5. DERECHOS COLECTIVOS DE LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS

5.1. Derechos de contenido individual

5.2. Derechos de contenido colectivo

5.3. El Consejo de Trabajadores Autónomos

6. PROTECCIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS

6.1. Régimen Especial de Trabajadores Autónomos

6.1.1. Normativa reguladora

6.1.2. Campo de aplicación del RETA

6.1.3. Actos de encuadramiento de los trabajadores autónomos

6.1.4. Cotización a la Seguridad Social

A) Sujetos responsables de la obligación de cotizar

B) Nacimiento de la obligación de cotizar

C) Extinción de la obligación de cotizar

D) Plazo de ingreso de las cuotas

F) Tipos de cotización

6.1.5. Acción protectora en el RETA

A) Particularidades que afectan al conjunto de la acción protectora

B) Prestaciones concretas

6.2. La prestación por cese de actividad

6.2.1. Objeto y ámbito de aplicación

6.2.2. Acción protectora

6.2.3. Requisitos para el nacimiento del derecho

6.2.4. Situación legal de cese de actividad

6.2.5. Dinámica de la prestación por cese de actividad

6.2.6. Cuantía de la prestación

6.2.7. Gestión

6.3. Los trabajadores por cuenta propia agrarios

6.3.1. Ámbito de aplicación

6.3.2. Particularidades en cuanto a la cobertura de la incapacidad temporal y las contingencias profesionales

6.3.3. Especialidades en materia de cotización

6.3.4. Particularidades en cuanto a la acción protectora

6.4. Los trabajadores autónomos económicamente dependientes

6.4.1. Encuadramiento dentro del RETA

6.4.2. Particularidades en materia de cotización

6.4.3. Particularidades en materia de acción protectora

A) En relación a la incapacidad temporal

B) En relación con las contingencias profesionales

C) Prestación por cese de actividad

7. FOMENTO Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO AUTÓNOMO

7.1. Reducciones y bonificaciones en el pago de cuotas

7.1.1. Por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación (art. 30 LETA)

7.1.2. Para los autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores (art. 31.1 LETA)

7.1.3. Trabajadores autónomos jóvenes (art. 31.2 LETA)

7.1.4. A favor de las personas con discapacidad (igual o superior al 33%), víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo que se establezcan como trabajadores por cuenta propia (art. 32 LETA)

7.1.5. Por altas de familiares colaboradores (art. 35 LETA)

7.1.6. Por la realización de determinadas actividades en las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla (art. 36 LETA y DA 23ª.2 LGSS)

7.1.7. A favor de determinados familiares del titular de la explotación agraria (art. 37 LETA)

7.1.8. A favor de los autónomos en periodos de descanso por maternidad, paternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural o guarda con fines de adopción (art. 38 LETA)

7.1.9. A favor de trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos (art. 38 bis LETA).

7.2. Exenciones de cotizaciones de trabajadores autónomos de mayores de 65 años (art. 311 LGSS)

7.3. Medidas adoptadas en relación con el desempleo contributivo

7.3.1. Compatibilización de la prestación por desempleo con el inicio de una actividad por cuenta propia (ART. 33 LETA)

7.3.2. Suspensión de las prestaciones por desempleo por desarrollar un trabajo por cuenta propia

7.3.3. Capitalización de las prestaciones por desempleo (art. 34 LETA)

7.4. Pago único de la prestación por cese de actividad (art. 39 LETA)

8. BIBLIOGRAFÍA

 

Capítulo 5. Régimen fiscal de los autónomos, por Félix Alberto Vega Borrego, César Martínez Sánchez y Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L’Hotellerie-Fallois

1. COMIENZO DE LA ACTIVIDAD: CENSOS TRIBUTARIOS Y DECLARACIONES CENSALES

1.1. Introducción

1.2. Los censos tributarios

1.2.1. Aspectos generales

1.2.2. El Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

1.3. Las declaraciones censales del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores: los modelos 036 y 037

1.3.1. Aspectos generales

1.3.2. Lugar y forma de presentación

1.3.3. Plazos de presentación

1.3.3.1. Declaración de alta

1.3.3.2. Declaración de modificación

1.3.3.3. Declaración de baja

1.3.4. Elementos de comunicación en las declaraciones censales

1.3.4.1. Aspectos generales

1.3.4.2. Identificación

1.3.4.3. Representantes

1.3.4.4. Actividades económicas y locales

1.3.4.5. Gran empresa y Administraciones públicas

1.3.4.6. IVA

1.3.4.7. IRPF

1.3.4.8. Régimen fiscal especial entidades sin fines lucrativos

1.3.4.9. Retenciones e ingresos a cuenta

1.3.4.10. Otros impuestos

1.3.4.11. Comercio intracomunitario

1.3.4.12. Relación de socios, miembros o partícipes

1.4. El Documento Único Electrónico y el sistema CIRCE

2. DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD: FACTURACIÓN EN EL IVA Y TRIBUTACIÓN DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF

2.1. Introducción: los datos básicos del IVA

2.2. El funcionamiento del IVA: la repercusión

2.3. ¿Qué operaciones llevan IVA?

2.4. ¿Qué operaciones no llevan IVA?

2.5. ¿Llevan IVA las ventas al extranjero?

2.5.1. Unión Europea

2.5.2. Territorio distinto de la Unión Europea

2.6. ¿Quién paga el IVA?

2.7. ¿Cuándo se devenga el IVA?

2.8. ¿Cómo se calcula el IVA a repercutir?

2.9. ¿Cómo se hace una factura con IVA?

2.10. El IRPF en el desarrollo de la actividad del autónomo: Introducción y aspectos generales de la tributación de los autónomos en el IRPF

2.10.1. Aspectos subjetivos

2.10.2. Atribución de rentas

2.11. Estructura del IRPF

2.12. Aspectos generales de la tributación de las actividades económicas en el IRPF

2.12.1. Concepto de actividades económicas

2.12.2. Bienes afectos a la realización de actividades económicas

2.12.3. Determinación de los rendimientos de actividades económicas

2.12.3.1. Estimación directa normal

2.12.3.2. Estimación directa simplificada

2.12.3.3. Estimación objetiva

2.13. Obligaciones formales del autónomo. Documentación que deben elaborar y conservar los autónomos

3. OBLIGACIONES PERIÓDICAS: DECLARACIONES Y AUTOLIQUIDACIONES EN EL IVA E IRPF

3.1. ¿Qué declaraciones de IVA hay que realizar y cuándo se presentan?

3.2. El resultado de la declaración: ¿qué IVA es deducible?

3.3. El régimen de prorrata

3.4. ¿Puedo recuperar el IVA en caso de impago por parte de mi cliente?

3.5. Regímenes especiales

3.5.1. Régimen simplificado

3.5.2. Recargo de equivalencia

3.5.3. Régimen especial del criterio de caja

3.6. Retenciones y otros pagos a cuenta del IRPF

3.6.1. Consideraciones previas

3.7. Obligaciones a cuenta que han de soportar los autónomos

3.7.1. Pagos fraccionados

3.7.1.1. Reglas comunes en los pagos fraccionados

3.7.2. Retenciones e ingresos a cuenta que han de soportar los autónomos

3.7.2.1. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta

3.7.2.2. Importe de las retenciones

3.7.2.3. Ingresos a cuenta sobre los rendimientos derivados de la realización de actividades económicas

3.8. Retenciones e ingresos a cuenta a practicar por los autónomos

3.8.1. Principales retenciones e ingresos a cuenta de IRPF a practicar por los autónomos

3.8.2. Retenciones e ingresos a cuenta del IS y del IRNR que deben practicar los autónomos

3.9. Declaración e ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta practicados por el autónomo

 

Capítulo 6. Situaciones de crisis económica del autónomo, por José Antonio Vega Vega

1. SIGNIFICADO DEL CONCURSO

2. SOLUCIONES LEGALES ENCAMINADAS A EVITAR EL CONCURSO

2.1. Introducción

2.2. Mecanismos concretos

2.2.1. El acuerdo extrajudicial de pagos

2.2.2. La comunicación de negociaciones del artículo 5 bis LC

2.2.3. Acuerdos de refinanciación

3. DECLARACIÓN DEL CONCURSO

3.1. Presupuestos

3.2. Legitimación para solicitar la declaración de concurso

4. EFECTOS DEL CONCURSO SOBRE EL AUTÓNOMO COMO PERSONA FÍSICA

4.1. Cuestiones introductorias

4.2. Efectos sobre facultades patrimoniales y sobre la actividad profesional

4.2.1. Planteamiento general

4.2.2. Las facultades patrimoniales

4.2.3. Ejercicio de la actividad profesional o empresarial

4.2.4. La cuestión de la aceptación de la herencia

4.2.5. Efectos procesales: ejercicio de acciones

4.2.6. Otros efectos o prohibiciones

4.3. Deber de colaboración

4.4. Efectos sobre la contabilidad

4.4.1. Efectos generales

4.4.2. Deberes respecto de los libros de llevanza obligatoria

4.5. El derecho a percibir alimentos

5. EFECTOS SOBRE CIERTOS DERECHOS FUNDAMENTALES DEL CONCURSADO

6. EFECTOS SOBRE LOS ACREEDORES

6.1.Integración en la masa pasiva del concurso

6.2. Efectos sobre las acciones individuales

6.2.1. Nuevos juicios

6.2.2. Juicios pendientes

6.2.3. El problema de los convenios arbitrales y pactos de mediación

6.2.4. Sentencias y laudos firmes

6.2.5. Ejecuciones

6.2.6. Paralización de ejecuciones de garantía real y acciones de reparación asimiladas

7. EFECTOS SOBRE LOS CRÉDITOS

7.1. Prohibición de compensación

7.2. Suspensión del devengo de intereses

7.3. Suspensión del derecho de retención

7.4. Interrupción de la prescripción

7.5. Cómputo de los créditos en dinero

7.6. Especialidades de la transmisión de unidades productivas

7.7. Supuestos especiales

8. EFECTOS SOBRE LOS CONTRATOS

8.1. El problema de la resolución del contrato

8.2. Resolución por incumplimiento posterior

8.3. Vigencia de los contratos con obligaciones pendientes

9. LA EXONERACIÓN DEL PASIVO INSATISFECHO: LA SEGUNDA OPORTUNIDAD

10. BIBLIOGRAFÍA

 


Un libro de...

  • Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L'Hotellerie-Fallois

    (Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad Autónoma de Madrid)

  • Marcial Herrero Jiménez

    (Abogado y Profesor de Derecho Mercantil en la Universidad de Extremadura)

  • José Antonio Vega Vega

    (Catedrático de Derecho mercantil en la Universidad de Extremadura)

    José Antonio Vega Vega, Catedrático de Derecho Mercantil de la Universidad de Extremadura, es Doctor en Derecho por la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense de Madrid; Premio Extraordinario Fin de Carrera y Premio ...


  • Virginia Vega Clemente

    (Doctora en Derecho. Abogada)

  • Felix Alberto Vega Borrego

    (Profesor titular de Derecho financiero y tributario en la Universidad Autónoma de Madrid)

    Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad Autónoma de Madrid (UAM). Es Doctor en Derecho y Premio Extraordinario por la UAM (2002). Sus principales líneas de investigación son la fiscalidad internacional y ...


  • Virgilio Téllez Valle

    (Letrado de la Seguridad Social. Profesor Asociado de Derecho Laboral, UEx)

  • César Martínez Sánchez

    (Profesor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad Autónoma de Madrid)

    Subdirector del Instituto de Derecho Local de la Universidad Autónoma de Madrid (@idl_uam).
    César Martínez Sánchez es Doctor Europeo en Derecho por la Universidad Autónoma de Madrid (UAM), donde también se licenció en Derecho y ...



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