- Capítulo publicado en la obra: El mercado digital en la Unión Europea
- ISBN: 9788429021165
- Páginas: 15 (447 - 461)
- Idioma:
español (castellano)
- Nº de capítulo: 17
- Editorial: Editorial Reus
- Palabras Clave:
arquitectura financiera,
evasión fiscal,
facebook,
fiscalidad,
google,
ip box,
modified nexus approach,
multinacional,
planificación fiscal mediante intangibles,
tax ruling
Capítulo publicado en: El mercado digital en la Unión Europea
La planificación fiscal mediante intangibles, ¿una ventaja competitiva para los gigantes de la economía digital frente a las empresas europeas?
Uno de los problemas de partida es que el sistema tributario internacional estaba ideado para gravar activos físicos y beneficios de actividades de economía real en función de la localización. En la actualidad en cambio, la facilidad para trasladar los beneficios mediante operaciones intragrupo, la citada predominancia de los activos intangibles como generadores de valor o el alcance internacional de las actividades ha roto las costuras de un traje diseñado para lo local, lo físico y lo fácilmente valorable.
La facturación de estas grandes multinacionales, y sus beneficios, no ha hecho sino crecer en la última década, si bien han conseguido mediante su planificación fiscal agresiva tributar a tipos efectivos casi testimoniales trasladando grandes bolsas de dinero a paraísos fiscales No solo estos paraísos concentran el flujo de capitales en el mundo, el problema es que en el seno de la propia Unión Europea existen Estados miembros tan consolidados como Irlanda, Países Bajos o Luxemburgo que sin estar en esta lista de paraísos fiscales (caracterizados por la ocultación de patrimonios y operaciones de forma opaca, sin intercambio de información) han sido (y son) actores de este juego de planificación fiscal agresiva, jugando demasiadas veces, “al borde del fuera de juego”.
I. La existencia de gigantes de la economía digital y la importancia de los intangibles.
II. El empleo de intangibles como instrumento de planificación fiscal: sinónimo de ahorro fiscal.
III. Los regímenes de IP box y la distorsión de los precios de transferencia como herramienta de planificación.
III.1. Los regímenes de IP Box.
III.2. La fijación de precios de transferencia elevados por el empleo de intangibles.
IV. Medidas para minimizar la planificación fiscal agresiva mediante intangibles.
IV.1. El Modified Nexus Approach para vincular los beneficios por I+D+i a la inversión.
IV.2. Cambios en las directrices y en la documentación sobre precios de transferencia de intangibles.
V. ¿Es demasiado tarde para revertir la situación de dominio de los gigantes de la economía digital?
